マンションと一戸建てを購入する際、固定資産税がどのように決まり、どちらの負担が主になりやすいのか気になる方もいるでしょう。
固定資産税は購入価格だけで決まらず、土地や建物の評価額、構造、築年数、軽減措置などによって変わります。
本記事では、固定資産税とは何か、マンションと一戸建ての違い、利用できる軽減措置について解説します。
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固定資産税とは？
固定資産税とは、土地や家屋などの固定資産を所有している方に対し、その資産が所在する市町村が課税する地方税です。
原則として、毎年1月1日時点で固定資産課税台帳に所有者として、登録されている方が納税義務を負います。
基本的な税額は「課税標準額×税率」で計算し、標準税率は1.4%です。
ただし、課税標準額は購入価格や市場価格と必ずしも一致せず、土地や家屋は固定資産評価基準に基づいて評価されます。
また、土地には住宅用地の特例が適用される場合があり、家屋も築年数による経年減点補正率などを反映して評価されるため、土地と建物を分けて確認することが重要です。
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マンションと一戸建ての固定資産税の違い
マンションと一戸建てでは、土地の所有形態や建物構造の違いによって、固定資産税の負担構成が異なります。
マンションでは、敷地全体を共有し、土地の税額を持分割合に応じて負担するのが一般的です。
一方、一戸建ては所有する敷地について課税されるため、マンションより1世帯当たりの土地持分が主になりやすい傾向があります。
建物では、鉄筋コンクリート造などのマンションは評価額が比較的長く残りやすく、木造一戸建ては比較的早く低下する傾向があります。
ただし、構造や築年数、設備、土地評価額などで税額は変わるため、単純にどちらが高いとは判断できません。
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固定資産税を軽減できる制度
マンションと一戸建てには、住宅用地の特例や一定の新築住宅に対する固定資産税の減額措置があります。
住宅用地では、1戸当たり200㎡までの小規模住宅用地について課税標準が価格の6分の1、一定の200㎡超部分は3分の1となります。
また、一定の新築住宅では住宅部分の固定資産税が2分の1に減額され、一般的な一戸建ては3年度分、中高層耐火住宅に該当するマンション等は5年度分が対象です。
認定長期優良住宅では、減額期間がさらに長くなる場合があります。
ただし、対象面積や床面積などの要件があるため、購入後は適用期間や対象範囲を確認して、資金計画を立てることが大切です。
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まとめ
固定資産税は土地と建物それぞれの評価額を基に計算され、マンションと一戸建てでは所有形態や構造によって負担の特徴が異なります。
また、住宅用地の特例や新築住宅の減額措置は、期間や対象範囲が決まっているため、適用条件を確認する必要があります。
住宅購入時は現在の税額だけでなく、軽減措置終了後の負担まで見据えて資金計画を考えましょう。
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