相続税がどれほどかかるのか知りたいけれど、計算が複雑すぎてよくわからないと悩んでいる方は多いです。
預貯金や金融商品と異なり不動産のような財産は、評価方法や計算式が複雑になるため、正しい知識が必要です。
ここでは、不動産の相続税評価額とはなにかお伝えしたうえで、家屋・建物と土地の計算方法について解説します。
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不動産の相続税評価額とは
相続税評価額とは、相続税・贈与税の納税額を算出するときに基準となる数字です。
財産には預貯金・金融商品・土地・家屋などさまざまな種類がありますが、財産ごとに評価方法が決められており、個別に計算して財産の総額を把握しなければなりません。
固定資産税評価額は財産の集計・納税額の算出・納税書の通知まですべて自治体がおこないますが、相続税評価額は納税者自身がおこないます。
まずは、財産を集計して、財産評価基準通達(評価基準に関するマニュアル)を参考にしながら相続財産を評価します。
続いて、市街地の宅地は路線価方式・それ以外の土地は倍率方式を用いて評価すれば、価額計算の完了です。
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家屋と建物の相続税評価額の計算方法
家屋と建物を評価するときは、故人の居住用物件(マイホーム)だったのか、第三者が利用する賃貸物件だったのかによって計算方法が異なります。
故人の居住用物件だった場合、固定資産税評価額と同額のため、計算は必要ありません。
第三者が利用する賃貸物件だった場合、一戸建て住宅か集合住宅かで細分化されて計算式が異なります。
一戸建ての計算式は「固定資産税評価額×(1-借家権割合)」、賃貸アパートの計算式は「固定資産税評価額×(1-借家権割合×賃貸割合)」です。
借家権割合は評価額のうち一律30%、賃貸割合は床面積合計から貸している部屋の床面積合計を割って算出した数字を計算式に当てはめます。
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土地の相続税評価額の計算方法
土地を評価するときは、路線価方式もしくは倍率方式のいずれかの計算方法を用います。
路面価方式は、路線価・各種補正率・土地面積の3つを乗じて算出する方法です。
倍率方式は、固定資産税と倍率の2つを乗じて算出する方法です。
計算式に用いる路線価と倍率は、国税庁のホームページに掲載されている路線価図と評価倍率表から確認できます。
土地の相続税では、減額要素を満たしていると税金負担が軽減されます。
たとえば、アパートや貸家として使われているものは評価額が20%ほどの減額、借地権付きや広大な土地は大幅な減額を受けられて納税負担が少ないです。
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まとめ
相続税評価額は、土地や建物などの不動産がどれほどの価値を持つか把握するために重要な数値です。
計算方法は、不動産の種類や利用用途によって異なるため、適切に使い分けなければなりません。
減額要素を満たせば減税できる可能性もあるので、不明点があれば不動産会社に相談してみてください。
東灘区での不動産探しは和光地所 株式会社 本店がサポートいたします。
お客様のニーズに沿った「最適・最善」なご提案をいたしますので、お気軽にお問い合わせください。
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和光地所 株式会社 本店 メディア担当
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